浅谈营改增对电信企业的影响及应对策略_论文

发布时间:2021-06-24 09:53:51

F i n a n c e a n d   T a x  ̄| | 1   浅谈营改增对 电信企业 的影响及 应对策 略  王 娟  中国 电信股 份有 限公 司武汉 分公 司  【 摘 要】 电信业已 ̄2 0 1 4 年6 月1 日 纳入营业税改征增值税试点。本文分析 了 “ 营改增”对电信企业收入、税收成本、利润以   及 管理 和运 营模 式的影响, 提 出电信企业在人 员培训、I T支撑 系统改造 建设 、客户 资料 管理 、发票打 印、业务模 式优化 、供应 商管  理、票据管理 、坏账 管理 等方面应 采取 的应对策略 ,提升企业精细化管理水* ,全 面应对增值税 改革,降低 “ 营改增 ”对 企业的不 。   利影响。   【 关键词 】 营改增电信企业影响应对策略  自2 0 1 4 年6 月1 日 起 ,电信业 纳入营业 税改征增 值税试 点 。   报 、发票管理相关的系统 。   电信 业提供 基础 电信 服务 ,税 率为 1   l %;提供 增值 电信服务 ,   3 . 加强客户资料管 理。营改增后 ,对 不同性质客户将需要开  税率 为6 %。短期来 看 ,  “ 营改增”影 响电信行业收入下 降 ,利  具不 同类型 的发票 ,对 具备一般 纳税人 资质 的企 业客户应 单独  润也 会有所 冲击 。企 业需要 通过税务 筹划 以提升可 抵扣成本 比  管理 。针对客户 需求 ,提前对客 户资料进 行全 面梳 理 ,对 于可  例 、销售模 式转型 、提升 企业 精细化 管理水 * ,使 利润受影 响  以开具增 值税专 用发票 的企业客 户 ,应在 系统 中进 行标识 。建  程度低于预期 。   立客户 一般纳税 人资格 的审核机 制 ,需要 开具专用 发票 的客户  “ 营改增”对电信 企业的影响  应 提供 营业 执照 、税务登 记证和一 般纳税人 资格证 书 。完善企  1 . 收入大 幅下 降。 电信企 业过去按 3 %的税 率缴 纳营业税 ,   业更 名 、过户 等业务操作管理规则 。   “ 营改增 ”后 ,增值税 价税分 离 ,企业 定价不 能通过 提价等方  4 . 梳理现有套餐业务 ,调整优化业务模式 。 “ 营改增 ”后销  式实现税负转移 ,则现有收入 中约 1 0 % 将转变 为销项税额 , 直接  售 代销货 物 、无偿 提供应 税服务 、无 偿赠送 外购商 品需视 同应  导致 收入 下降。   税 服务 ,均 确认销项 税额 。前端部 门需要梳理 现行捆 绑套餐 ,   2 . 税收成本加大 ,利 润下降。电信业作为资金密集型服务业  对 于可能视 同销售 的捆绑套 餐 ,应设 计新 的促 销方案 ;策划促  企 业 ,存 在大量 不可抵扣 但成本 占比较 大 的成本 项 目,如人工  销方 案时 ,充分考虑 套餐 的增 值税税 负 ,并要 符合增值 税征管  成本 支 出、税费 、折 旧摊 销 、不 动产 、构 筑物支 出等 ;可抵 扣  规定 ,通过测算确定最优套餐方案。   的成 本项 目少低 。同时 ,增值税 专业发票 取得 困难 也造 成抵扣  5 . 加强 上游 供应 商管理 ,实现应抵尽抵 。营改增后 ,对增值  受 限 ,外 购服务 的进项抵 扣不够完 全与充 分 。相 比生产制 造型  税发 票的取得 和应抵尽 抵是增 值税进项 管理 的重中之重 。  “ 营  企业 ,电信业 收入产 生 的销项税额 大于成 本及资本 性支 出的进  改增 ”后 ,应 对现有 供应 商进 行梳理 ,辨 别其是 否为一般 纳税  项税 ,企业税收成本加大 ,企业利润下降 。   人 ,如果为小规 模纳税 人应逐 步淘汰或调 整交 易价格 。在新供  3 , 管理 和运 营模 式改变 。对企 业 的精 细化管理 提 出更高要  应商 的选择上 ,修订招投 标管 理制度 ,明确供应 商应为一般 纳  求,  “ 营改增 ”不仅 仅是税 制改革 的问题 ,更重要 的是将对 公  税人 ,如果 必 须选 择 小规 模 纳税 人 时 ,应对 交 易价 格进 行 商  司管理模 式 、运营模 式产生重 大影 响 ,如业务 运营模 式 、采 购  谈 ,做 出适 当选择 。   及资本 性支 出 、I T 支撑 系统 、供 应商管 理 、业 绩考核 指标等 多  6 . 完善 内部票 据传 递流程 ,制定 管理 制度 和流程 。增值 税  个领 域均需要进行不同程度的调整 ,对公 司发展影 响深 远。   进 项税抵 扣严格 执行 以票 控税—— 纳税人购进 货物 或者应税 劳  二 、电信 企业 “ 营改增 ”应对策略  务 取得 的增值税 扣税凭证 不符合税 法规定 的 ,其进 项税额不 得  1 . 做好各专业领域 、各层 级人员培训工作 。由于 “ 营改增 ”   从销 项税 额 中抵扣 。增值税 专用发票应在开具之 日起 1 8 0日内到  涉及 企业 的服 务 、市 场 、I T 支撑 、投资建 设 、物 资采购 、财务  税务机关 办理认证, 并 在认 证通过 的次月 申报期 内, 向主管税务机  等 多领域 多项优 化调整 工作 ,所 以应组 织进行 “ 营改增 ”培训  关 申报抵扣 进项税额 。因此电信企 业应对发票 报销 时限做 出明  工作 ,主要涉及 营改增政 策 、增值 税管 理办法 、发票开 具 、增  确 、具体 的规 定, 确保进项税 发票 及时抵扣 。增值税专用发票 由   值税 系统 操作 、增值税会 计核算 等方 面 ,加强 学*和研 究 ,确  于具有可抵 扣 的特性, 在 管理上应 当视 同现金管理 。所 以,  “ 营  保各 领域 各层级 的专业部 门人员 充分 了解 “ 营改增 ”对本 专业  改增 ”后 电信 企业应 尽快制定 适应本 企业 的增值 税专用 发票管  确保 “ 营改增 ”后取 得的外

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